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黄陵县财政局2017年度会计监督检查结果公告

发布时间:2018年04月16日 15:44  浏览量:


贵州快三投注表 www.oo2ca.cn 为切实履行财政部门会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理的重要作用,保障财税政策贯彻执行,提高我县会计信息质量,促进会计行业健康发展。根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政违法行为处罚处分条例》和《延安市财政局关于开展2017年度会计监督检查的通知》(延财办监〔2017〕19号)文件精神,我县于2017年6月28日至9月5日组织开展了2017年会计信息质量检查。现就检查结果公告如下:

一、 检查的基本情况

1.高度重视,精心组织。为了认真做好本年度会计监督检查工作,我局领导高度重视,及时对此项工作进行了安排部署,成立了由局党委主要领导担任组长的“2017年度会计信息质量专项检查工作领导小组”,确定了由财政局负总责、财政监督办公室具体组织实施,抽调业务能力、责任心强的检查人员成立两个检查组,深入7户被检查单位开展重点检查。同时,为增强此次检查工作力量,我局以政府购买服务方式,聘请了延安黄塬会计事务所全程参与检查,使社会力量介入财政监督管理工作。

2.统筹兼顾,不断提高综合成效。要求在实际检查中充分发挥财政监督检查的管理职能,提高会计监督综合成效,将会计监督与部门预算管理、财政收支、“三公经费”等有机结合,从规范会计基础工作入手,加大对报销凭据的取得、审核,固定资产处置,专项资金管理,营改增等方面的检查力度,预防和杜绝财政违法违规行为,提升财政监督工作效益。

3.严格检查程序,规范执法行为。此次检查一是要按规定下发检查通知,并及时在政府网站上进行公告公示;二是要制定检查实施方案,明确检查单位、检查组成员及分工、检查程序、检查内容、检查纪律和检查中的注意事项等;三是要召开被检查单位相关人员见面会,被检查单位负责人、财务人员要详细介绍单位的财务管理收支情况,并留存档案资料;四是要认真填写工作底稿,搜集相关证据资料,被检查单位对每笔检查事项都要签字确认;五是检查组长要在规定的时限内撰写完成检查报告,并经检查组成员讨论通过进行座谈。

4.开展查前培训 夯实工作基础。为确保此次监督检查的工作质量,全面提高每位参检人员的实践能力和业务水平,我局在检查工作开展前夕,采取两次集中学习的形式,对全体参检人员进行检查前的业务培训。培训会上学习了省、市有关开展会计监督检查的文件和相关的法律法规,对检查纪律,检查要求、步骤、程序以及检查中涉及的具体事项进行了强调。同时,邀请注册会计师,对《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》等法律法规进行了讲解,对提出的部分问题进行了答疑,使检查人员的理论水平与实践能力得到了进一步的提高。

检查结果表明,被查单位基本能够落实有关国家财经政策,较好地执行了《中华人民共和国会计法》、企业会计准则,财务管理制度较为健全,资金使用管理和会计核算较为规范,内部控制较完善,会计信息质量逐年提高。但检查仍发现有部分单位存在国家政策和制度执行不力,财务管理不到位,会计信息失真等方面的问题。
二、检查发现的主要问题

此次检查共安排了8个行政企事业单位(其中受市局委托检查市属单位单位1个),实际检查单位7个(未检查的1个单位是由于领导干部离任已审计),查出各类违纪资金1035.14万元(固定资产账实不符896.20万元、大额支现138.94万元),处罚单位1个,???0000元。通过检查,促进了《会计法》的贯彻执行,对整顿和规范市场经济秩序,提升会计行业健康有序发展,杜绝会计作假行为起到了积极的推动作用。检查发现的问题具体为:

1.固定资产账实不符896.20万元

固定资产下账不及时。涉及两个单位,金额46.05万元。主要是单位将原有车辆在公车改革中上缴资产管理部门拍卖,但未及时办理下账手续。

固定资产登记不及时。涉及一个单位,金额53.90万元,主要是对新购置的设备未能作固定资产账务处理,形成账外资产。

一建成投入使用的固定资产未及时登记入账。涉及一个单位,金额796.25万元。

2.专项资金管理中存在的问题

专项资金未设立专户,与经费混在一起。部分单位将财政拨入的专项资金与经费混在一起,未按拨入专款、专款支出单独核算,年终结转事业结余,给经费抵占专项资金提供的便利。

项目支出超预算。涉及一个单位五个项目,金额131.10万元。

项目结转不及时。个别单位对已完工审计的项目,但未及时结转,造成项目收支余额过大。涉及一个单位。

3.库存现金过大,报账不及时。

部分单位库存现金过大,超出财务制度规定库存现金限额,涉及5个单位29笔业务,金额138.94万元。

4.会计基础工作方面存在的问题。

(1)会计资料装订不规范,造成票证不符。涉及一个单位。

(2)账簿设置不齐全。采用电子记账的单位,年终未按财务制度管理装订账簿,账簿的设置和手续也不齐全,无单位盖章、财务管理人员签字等。涉及一个单位。

(3)会计报表期初数不平衡。个别单位对外提供的会计报表资产类与负债类不平衡,出现严重的工作失误。涉及一个单位。

5. 会计凭据入账审核不严,部分凭证附件不齐全。

部分单位报销凭据审核不严,出现差旅费填写项目不齐全,部分票据签字手续不全,佐证证据不充分,材料采购附件不完整,白条入账等现象。涉及3个单位。

三、处理处罚和整改情况

针对检查发现的问题,财政部门已依据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规的规定,依法对相关单位下达处理决定,并加强跟踪督促其依法依规及时认真整改。

特此公告

黄陵县财政局

2018年4月16日

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